Налоговая декларация ИП при наличии доходов от работодателя

Comments

• Добрый день! У ИП какое налогообложение? За работников подаются декларации 2-НДФЛ Налоговым агентом (предприятием). ИП если на ЕНВД или УСН НДФЛ не подает.
• УСН 6%, работников нет. Получается, что в декларации я буду указывать только доходы и налоги как ИП, а по деньгам от моих работодателей вообще отчитываться не нужно?
• Насколько мне известно, 3-НДФЛ ИП на УСН 6% вообще не подают! А то, что Вы работаете у работодателей они подадут сами. Уважаемые Форумчане и эксперты! Я думаю что ИП декларацию в данном конкретном случае подавать не обязан, так ли это?
• Давайте обратимся к первоисточнику - гл. 23 НК РФ. Читаем:
  
  Статья 229. Налоговая декларация
  1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса.
  ...
  
  Как видим, обязанность подавать декларацию по НДФЛ есть не у всех. Посмотрим, кто же должен ее подавать. Снова читаем первоисточник:
  
  Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
  1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:
  1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
  2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.
  ...
  Статья 227.1. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Порядок уплаты налога
  ...
  Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
  1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
  1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
  3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
  4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;
  5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей;
  6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
  ...
  
  Итак мы видим, что круг обязательно сдающих декларацию определен весьма четко.
  Поищите себя в этом списке.
  Прежде всего, мы находим ИП. Но, то, что осталось за рамками цитаты, здесь только те ИП, которые на общем режиме налогообложения (т.е. не УСН, не ЕНВД и не ЕСХН).
  Поскольку мы не знаем, на каком Вы режиме, будем считать, что на общем.
  А еще будем считать, что Вы ничего не продавали, как физическое лицо.
  По условиям задачи у Вас кроме доходов, как ИП, есть еще доходы от работы по трудовому договору. НДФЛ по этим доходам уже удержан налоговым агентом. Подавать "обязательную" декларацию по этим доходам не предусмотрено.
  Только в добровольном порядке (обычно, когда хотят получить дополнительные вычеты).
  Уже отсюда можно сделать предварительный ответ на вопрос:
  

  Цитата: В декларации есть пункт "кем предоставляется декларация". Я попадаю и под пункт "физлицо, получившее доходы от налоговых агентов" и под пункт "физлцио, зарегистрированное как ИП".

  
  Получается, что Вы должны ставить галочку на пункт "физлицо, зарегистрированное, как ИП".
  
  А какие доходы Вы должны поставить в декларацию?
  Теоретически - все. Но давайте не торопиться и снова заглянем в первоисточник:
  
  Статья 229. Налоговая декларация
  ...
  4. ...
  Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса.
  
  Вывод: Если Вы подаете декларацию, как ИП на общем режиме, Вы можете не указывать доходы от работы по трудовому договору. Поскольку НДФЛ по ним был удержан налоговым агентом.
  И, наоборот, если ИП на УСН подает декларацию, например, при продаже автомобиля, то он может не указывать свои доходы по УСН.
  
  Пока писал, пришло еще одно сообщение:
  

  Цитата: УСН 6%, работников нет. Получается, что в декларации я буду указывать только доходы и налоги как ИП, а по деньгам от моих работодателей вообще отчитываться не нужно?

  
  
  Тогда всё упрощается до безобразия!
  У Вас нет необходимости вообще подавать декларацию по НДФЛ!
  - по УСН - не надо подавать
  - по работе по трудовому договору - не надо подавать.
  Если у Вас других причин (доходов) нет (смотрите цитаты из НК выше), то нет и обязанности подавать декларацию по НДФЛ.
  Мало того, если вдруг у Вас появиться необходимость (продали дом или квартиру) подать декларацию, то там Вы с полным правом можете не указывать ни доходы по трудовому договору, ни доходы по УСН.
  
  Успехов!
  
• Alla, Александр - огромное вам спасибо за помощь! Всё-таки это вопрос важный, и на душе стало легче. Отдельное спасибо за выдержки из законов - всё четко и ясно написано, вот только я не знал, где соответствующие пункты искать. Теперь всё стало понятно.
• Большое спасибо, Александр Бениаминович! Я видела что Вы отвечаете на вопрос и очень ждала Ваш ответ!